Pengaruh Kredit Macet terhadap Profitabilitas dengan Agunan yang Diambil Alih sebagai Variabel Mediasi pada Perusahaan Sektor Perbankan
DOI:
https://doi.org/10.71417/j-sime.v3i2.2264Keywords:
Kredit Macet, Profitabilitas, Data Panel, Agunan yang diambil alihAbstract
Penelitian ini bertujuan untuk memberikan bukti empiris mengenai pengaruh kredit macet terhadap profitabilitas bank serta menganalisis peran Agunan Yang Diambil Alih (AYDA) sebagai variabel mediasi dalam hubungan tersebut. Kredit macet merupakan salah satu risiko utama dalam kegiatan perbankan karena dapat memengaruhi kualitas aset dan kinerja keuangan bank. Di sisi lain, penyelesaian kredit bermasalah melalui pengambilalihan agunan dapat menimbulkan konsekuensi terhadap biaya operasional dan profitabilitas bank. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan desain data panel dan memanfaatkan data sekunder yang bersumber dari laporan keuangan perusahaan perbankan. Populasi penelitian mencakup seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2022–2024. Sampel ditentukan menggunakan teknik purposive sampling berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan, sehingga diperoleh 40 perusahaan perbankan dengan total 120 observasi. Analisis data dilakukan menggunakan regresi data panel melalui dua struktur model untuk menguji hubungan antarvariabel, sedangkan pengujian peran mediasi AYDA dilakukan menggunakan Uji Sobel. Hasil penelitian menunjukkan bahwa peningkatan kredit macet diikuti oleh peningkatan AYDA dan profitabilitas bank. Selanjutnya, peningkatan AYDA menunjukkan kecenderungan menekan profitabilitas karena pengelolaan aset hasil pengambilalihan menimbulkan biaya administrasi, biaya hukum, pemeliharaan, dan biaya terkait lainnya. Hasil pengujian mediasi menunjukkan bahwa AYDA tidak mampu menjelaskan mekanisme hubungan antara kredit macet dan peningkatan profitabilitas bank. Temuan ini menunjukkan bahwa pengelolaan agunan yang diambil alih belum menjadi mekanisme yang efektif dalam meneruskan pengaruh kredit macet terhadap profitabilitas perbankan.
Downloads
References
Aliu, M., & Çollaku, B. (2021). Impact of Non-Performing Loans on Bank’s Profitability: Empirical Evidence from Commercial Banks in Kosovo. Journal of Accounting Finance and Auditing Studies (JAFAS), 7(3), 226–242. https://doi.org/10.32602/jafas.2021.027
Al-Sharkas, A. A., & Al-Sharkas, T. A. (2022). The Impact On Bank Profitability: Testing for Capital Adequacy Ratio, Cost-Income Ratio and Non-Performing Loans in Emerging Markets. Journal of Governance and Regulation, 11(1 special issue), 231–243. https://doi.org/10.22495/jgrv11i1siart4
Anwar, S. (2022). Bank Dan Lembaga Keuangan.
Arridho, M., Amin, N., Utami, Y., Aji, W. Y., & Naskah, H. (2023). Pengaruh Struktur Modal, Ukuran Perusahaan, dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan.
A’yunina, D., Fachrur, M., & Taruna, M. S. (2024). Pengaruh CAR, NPL, LAR, FBIR Terhadap ROA: Bank BUMN 2012-2021. Jorunal of Accounting and Management’s Student, 1(2).
Balgova, M., Nies, M., & Plekhanov, A. (2016). The economic impacts of reducing non-performing loans. https://ssrn.com/abstract=3119677https://ssrn.com/abstract=3119677
Bougie, R., & Sekaran, U. (2020). Research Methods for Business.
Chuke Nwude, E., & Okeke, C. (2018). International Journal of Economics and Financial Issues Impact of Credit Risk Management on the Performance of Selected Nigerian Banks. International Journal of Economics and Financial Issues, 8(2), 287–297. http:www.econjournals.com
Famiola, M., & Wulansari, A. (2020). SMEs’ social and environmental initiatives in Indonesia: an institutional and resource-based analysis. Social Responsibility Journal, 16(1), 15–27. https://doi.org/10.1108/SRJ-05-2017-0095
Febrianti, R. A., & Maika, M. R. (2024). Pengaruh Aset Produktif Dan Aset Non Produktif Terhadap Profitabilitas Pada Bank Kb Bukopin Syariah. Jurnal Tabarru’:Islamic Banking and Finance, 7(1). www.kbbukopisyariah.com
Halunga, A. G., Orme, C. D., & Yamagata, T. (2017). A heteroskedasticity robust Breusch–Pagan test for Contemporaneous correlation in dynamic panel data models. Journal of Econometrics, 198(2), 209–230. https://doi.org/10.1016/j.jeconom.2016.12.005
Hamenda, M., & Manengkey, J. (2022). Pengaruh Likuiditas dan Kredit Macet Terhadap Profitabilitas Ppda Perusahaan Perbankan yang terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.JAIM: Jurnal Akuntansi Manado (Vol. 3, Number 3). www.idx.co.id
Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). TECHNOBIZ : International Journal of Business, 3(2), 18. https://doi.org/10.33365/tb.v3i2.836
Kumar, R. R., Stauvermann, P. J., Patel, A., & Prasad, S. S. (2018). Determinants of non-performing loans in banking sector in small developing island states: A study of Fiji. Accounting Research Journal, 31(2), 192–213. https://doi.org/10.1108/ARJ-06-2015-0077
Laeven, L., & Levine, R. (2009). Bank governance, regulation and risk taking. Journal of Financial Economics, 93(2), 259–275. https://doi.org/10.1016/j.jfineco.2008.09.003
Lee, T. H., & Chih, S. H. (2013). Does financial regulation affect the profit efficiency and risk of banks? Evidence from China’s commercial banks. North American Journal of Economics and Finance, 26, 705–724. https://doi.org/10.1016/j.najef.2013.05.005
Liana, L. (2009). Penggunaan MRA dengan Spss untuk Menguji Pengaruh Variabel Moderating terhadap Hubungan antara Variabel Independen dan Variabel Dependen. Jurnal Teknologi Informasi DINAMIK, XIV(2), 90–97.
Louzis, D. P., Vouldis, A. T., & Metaxas, V. L. (2012). Macroeconomic and bank-specific determinants of non-performing loans in Greece: A comparative study of mortgage, business and consumer loan portfolios. Journal of Banking and Finance, 36(4), 1012–1027. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2011.10.012
Luqman, M., & Tamam, B. (2024). Strategi Pemecahan Permasalahan Kredit Bermasalah Nasabah di BPR Nusamba Rambipuji Jember. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Digital, 1(3), 559–564.
Meckling, W. H., & Jensen, M. C. (1976). Theory Of The Firm: Managerial Behavior, Agency Cost, and Ownership Structure. Journal of Financial Economics , 3, 305–360.
Menicucci, E., & Paolucci, G. (2016). The determinants of bank profitability: empirical evidence from European banking sector. Journal of Financial Reporting and Accounting, 14(1), 86–115. https://doi.org/10.1108/jfra-05-2015-0060
Mukaromah, L., & Krisnaningsih, D. (2023). Pengaruh Aset Produktif dan Non Produktif Terhadap Profitabilitas Bank Central Asia Syariah Periode Tahun. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(01), 1251–1258. https://doi.org/10.29040/jiei.v9i1.8504
Napitupulu, R. B. (2021). Penelitian Bisnis Teknik Analisis Data.
Nugroho, A. S., Phalosa Adinata, A., Setyaningrum, W., & Sorongan, F. A. (2025). A Correlation Between Non-Performing Loans (Npl) And Bank Profitability: A Case Study Of Pt Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, 2020-2024. Innovating for Sustainable Development and Digital Economy Advancement.
Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Laporan Surveillance Perbankan Indonesia Tw III 2024.
Panda, B., & Leepsa, N. M. (2017). Agency theory: Review of theory and evidence on problems and perspectives. Indian Journal of Corporate Governance, 10(1), 74–95. https://doi.org/10.1177/0974686217701467
Pinasti, W. F., & Mustikawati, I. R. (2018). The Effect Of Car, Bopo, Npl, Nim And Ldr To Bank Profitability. Jurnal Nominal, VII(1). www.idx.co.id.
Poemape Alfaro, C. A., Ramos Romero, M. F., Lioo Jordan, F. de M., Vellón Flores, V. I., Coronado Espinoza, J. J., & Neri Ayala, A. C. (2024). Non-performing loans and their impact on the profitability of Peruvian Municipal Savings and Loan Banks. Data and Metadata, 3. https://doi.org/10.56294/dm2024362
Pradipta, A., & Prirayani, J. (2025). From Balance Sheets to Market Performance: How Internal Efficiency and Economic Conditions Shape Shareholder Value in Indonesian Major Banks. Eduvest-Journal of Universal Studies, 5. http://eduvest.greenvest.co.id
Pratiwi, C., & Maulisa, N. (2023). Mekanisme Aset yang Diambil Alih pada Fasilitas Kredit Pemilikan Rumah PT Bank X. UNES LAW REVIEW, 6(2).
Priatna, H. (2016). Pengukuran Kinerja Perusahaan Dengan Rasio Profitabilitas. Akurat : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 7(2), 44–53.
Psaila, A., Spiteri, J., & Grima, S. (2019). The Impact of Non-Performing Loans on the Profitability of Listed Euro-Mediterranean Commercial Banks*. In International Journal of Economics and Business Administration: VII (Number 4). www.icabe.gr
Putri, H., Raflesia, P., & Krisnaningsih, D. (2023). Pengaruh Asset Produktif Dan Non Produktif Terhadap Laba Komprehensif Pada Bank Panin Dubai Syariah. Tabarru’ : Islamic Banking and Finance, 6(2), 762–772.
Qabajeh, M., Almajali, D., Natour, A. R. Al, Alqsass, M., & Maali, H. (2023). The impact of operational risk on profitability: Evidence from banking sector in the MENA region. Uncertain Supply Chain Management, 11(4), 1459–1466. https://doi.org/10.5267/j.uscm.2023.7.023
Rahayu A, P., Irmawati, & Hermuningsih, S. (2011). Perkembangan Kartu Kredit di Indonesia. Jurnal Manajemen, 1(1), 5–13.
Ramsey, J. O., ten Berge, J., & Styan, G. P. H. (1984). Matrix Correlation. Psychometrika, 49(3), 403–423.
Rasyiddin, M., & Hirawati, H. (2022). Analisis Pengaruh ROA, CAR, dan LDR Terhadap Tingkat NPL Pada Perusahaan Perbankan BUMN Tahun 2018-2021. Bisnis Dan Ekonomi Kreatif, 2(1), 1–10. https://journal2.upgris.ac.id/index.php/jibeka
Setyawan, W., Wulandari, S., & Widyaningrum, W. (2021). Pengaruh Perencanaan Pajak, Beban Pajak Tangguhan dan Profitabilitas Terhadap Manajemen Laba. EKOMABIS: Jurnal Ekonomi Manajemen Bisnis, 2(02), 169–178. https://doi.org/10.37366/ekomabis.v2i02.126
Shkodra, J., Anastasioub, D., & Kallandranisc, C. (2024). The Impact Of Non-Performing Loans On Commercial Bank Profitability: Evidence From The Western Balkans. Financial and Credit Activity: Problems Of Theory and Practice, 3(56).
Simanjuntak, P. L., & Wibowo, B. (2019). Determinan Agresivitas Bank Dalam Pengambilan Risiko: Kasus Indonesia. Jurnal Manajemen, Strategi Bisnis Dan Kewirausahaan, 13(2), 223–233. https://doi.org/10.24843/matrik:jmbk.2019.v13.i02.p10
Simatupang, H. B. (2019). Peranan Perbankan Dalam Meningkatkan Perekonomian Indonesia. In Jurnal Riset Akuntansi Multiparadigma (JRAM) (Vol. 6, Number 2).
Sofyan, M., Suteja, J., Anwar, M., Djulius, H., & Laila Nurwulan, L. (2025). Market Structure, Strategic Conduct, And Bank Performance: A Descriptive SCP Approach to Indonesia’s Banking Industry. International Journal of Research and Review, 12(8), 327–337. https://doi.org/10.52403/ijrr.20250839
Stephen Kingu, P., Macha, D. S., & Gwahula, D. R. (2018). Impact of Non-Performing Loans on Bank’s Profitability: Empirical Evidence from Commercial Banks in Tanzania. International Journal of Scientific Research and Management, 6(01). https://doi.org/10.18535/ijsrm/v6i1.em11
Sugiono. (2023). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. www.cvalfabeta.com
Sulung, U., & Muspawi, M. (2024). Memahami Sumber Data Penelitian: Primer, Sekunder, Dan Tersier. Edu Search, 5(3).
Tajul Islam, F. (2018). Evaluating Loan Loss Provisioning for Non-Performing Loans and Its Impact on the Profitability of Commercial Banks in Bangladesh. Asian Finance & Banking Review, 2(2). www.cribfb.com/journal/index.php/asfbr
Tarigan, Y. P., Thaib, H., Maharini, U., & Zamakhsyari. (2023). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Dengan Mekanisme Agunan Yang Diambil Alih (AYDA) (Studi Kass: PT Coffindo dan Bank Muamalat Cabang Medan Sudirman). Normatif, 3(1), 245–255.
Thi Hong Vinh, N. (2017). The impact of non-performing loans on bank profitability and lending behavior: Evidence from Vietnam. Journal of Economic Development, 24(3), 27–44.
Thomas, J., & Haninun. (2025). The Effect of Non Performing Loans (NPL) and Income Diversification on Profitability: A Study on The Banking Sector in Indonesia. International Journal of Accounting, Management, Economics and Social Sciences (IJAMESC), 3(1), 424–433. https://doi.org/10.61990/ijamesc.v3i1.464
Utu, L. (2019). Analysis on Non Performing Loan, Net Interest Margin, and Loan to Deposit Ratio as Well as their Effects on Return on Asset in Bank Sultra. International Journal of Civil Engineering and Technology (IJCIET), 10(09), 313–324. http://www.iaeme.com/IJCIET/index.asp313http://www.iaeme.com/ijciet/issues.asp?JType=IJCIET&VType=10&IType=9http://www.iaeme.com/IJCIET/issues.asp?JType=IJCIET&VType=10&IType=9
Wahyu, D. R. (2020). Analisis Non Performing Loan (NPL) Dalam Menetapkan Tingkat Kolekbilitas Kredit Pada PT. bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 2012-2016. Jurnal Bina Bangsa Ekonomika, 13(02), 238–243.
Warsito, B. R., & Sudarwanto, A. S. (2019). Penyelesaian Kredit Macet Dengan Agunan Yang Diambil Alih (AYDA) Sebagai Upaya Perlindungan Kreditur di Perseroan Daerah BPR Bank Klaten. Jurnal Pasca Sarjana Hukum UNS, 7(2), 187–19
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Faza Yusuf Adhyatma MQ, Aji Dedi Mulawarman (Author)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
